Audit

 

 

Auditoría de cuentas obligatoria por disposiciones legales

 

  • Cuando durante dos ejercicios consecutivos, a fecha de cierre de cada uno de ellos, se superen los límites de total partidas de activo, importe neto de la cifra anual de negocios, y numero medio de trabajadores empleados durante el ejercicio, de conformidad con lo establecido en la Ley.

  • Con origen en la propia actividad desarrollada por la Sociedad. Es el caso de:

    • Entidades que reciban subvenciones o ayudas con cargo a Presupuestos de las Administraciones Públicas o a Fondos de la Unión Europea, por un importe total superior a 600.000,00 euros.

    • Entidades que realicen obras, o celebren contratos de obras, prestaciones de servicios o suministros de bienes con el Sector Público, por un importe total superior a 600.000,00 euros, representando este importe más del 50% del importe neto de la cifra anual de negocios.

    • Entidades emisoras de valores admitidos a negociación en mercados regulados, u obligaciones en oferta pública.

    • Entidades que por su actividad estén sujetas a la supervisión de la Comisión Nacional del Mercado de Valores.

    • Cooperativas de crédito.

    • Cámaras de Comercio, Industria y Navegación.

    • Sociedades de garantía recíproca.

    • Entidades de capital riesgo y sus sociedades gestoras.

    • Fondos de Pensiones y sus sociedades gestoras.

    • Instituciones de Inversión Colectiva.

    • Organizaciones no gubernamentales que obtengan financiación superior a 180.303,63 euros anuales; o pretendan acceder a financiaciones de fondos subvencionados.

    • Fondos de titulación de activos.

    • Entidades aseguradoras.

    • Cooperativas.

    • Fundaciones en función parámetros establecidos.

    • Mutualidades de Previsión Social.

    • Asociaciones de Utilidad Pública que formules cuentas anuales normales.

    • Sociedades en concurso de acreedores, en fase de intervención,  que se encontraran obligadas por superar los límites establecidos.

    • Mercantiles que operen en los sector eléctrico y del gas.

 

 

Auditoría de cuentas voluntaria acordada en Junta General

 

  • Con el objeto de preparar el camino de un próxima auditoría obligatoria, conociendo los procedimientos y alcance, anticipándose así en el impacto del efectos de posibles salvedades en el informe de ejercicios futuros.

  • En situaciones de no coincidencia de los titulares de  la propiedad de la mercantil, con el personal encargado de la dirección y gestión de la misma.

  • Con la intención de dotar de una mayor validez y fiabilidad a la información obtenida de la empresa.

  • Para ofrecer a terceros una mejor imagen de calidad y seriedad.

  • Por encontrase así establecido en los propios estatutos de la Sociedad.

  • Por ser así requerido por organismos oficiales para poder acceder, e incluso justificar, subvenciones o ayudas recibidas.

 

Revisión limitada de Estados Financieros y Certificación de Hechos Concretos

 

  • La propiedad Entidad decide qué quiere, qué necesita, cual es el alcance del trabajo que solicita, así como de los procedimientos a emplear.

  • Es un procedimiento útil, cuando la Entidad quiere o necesita conocer hechos concretos, desde un punto de vista profesional e independiente.

  • Es recomendable, siempre en situaciones en las que existan diferencias entre accionistas; dudas o desconfianza tanto de determinados procedimientos u operaciones realizadas, así como en las propias acciones o actuaciones de determinado personal en el desarrollo de las funciones encomendadas.

 

Otros Informes especiales requeridos por normativa legal

 

  • Como resultado de un nombramiento judicial, en cumplimiento de los art. 40 del Código de Comercio; y 266 del Texto Refundido de la Ley de Sociedades de Capital.

  • Con origen en designaciones realizadas por el Registro Mercantil, siendo entre ellas las más comunes:

 

    • En el caso de una Sociedad obligada auditar sus cuentas anuales, al no haber nombrado la Junta General de Accionistas a los auditores con anterioridad a la finalización del ejercicio económico.

    • En el caso de una Sociedad no obligada auditar sus cuentas anuales, a petición de un accionista minoritario, que posea al menos el 5% del capital social de la compañía, dentro del plazo comprendido dentro de los tres meses siguientes al cierre del ejercicio anual.

    • Como respuesta al acuerdo adoptado por los Administradores de las Sociedades de realizar determinadas operaciones mercantiles y que así se encuentran reguladas: aumento de capital mediante compensación de créditos; aumento de capital con cargo a reservas; reducción de capital para compensar pérdidas; proyectos de fusión y escisión...

 

Certificación de auditoría de buen fin de subvenciones obtenidas

 

  • Para una gran parte de los expedientes de subvenciones obtenidas por una Entidad, se solicita por parte del Órgano que concede la ayuda, que la cuanta justificativa de las inversiones o gastos realizados, vaya acompañada de un informe emitidos por un Auditor de Cuentas ejerciente.